个人转让股权要交什么税?交多少?
自然人股东转让股权,需要按照财产转让所得,缴纳20%的个税,同时按合同金额万分之五缴纳印花税。
但是在实际操作中,要根据具体情况来判断是否要交税。比如公司亏损了,净资产为负,你0元转让公司股权,那就一分钱不用交。如果公司没有亏损,股权转让要缴纳的个人所得税为:(股权转让收入-股权原值-合理税费)x 20%
其中合理税费:指印花税、中介费、评估费等,对于我们个人来讲主要是印花税。
股权原值:是指你当初买这个股权的时候,或者是你成立公司时投入的金额。
比如说你们合伙创业,总投资 100 万,你出资 30 万块钱,持股 30%。你现在进行股权转让,准备卖200万,那么这个 30 万就是股权原值,当然这个原值还要加上相关的合理税费。
要注意的是:
股权转让价格不能低于公司的净资产,如果你平价甚至低价转让,又没有正当理由就属于转让收入明显偏低的情形。
税务机关会按照你公司的净资产来核定你的股权转让价格,并以此作为交税依据,要求你补缴税款。此外,如果你的公司有房产、知识产权、股权等资产,且占公司总资产比例超过20%的话,那么需要资产评估机构出具评估报告,税局会根据这个评估的价值作为资产加项的依据。
也就是说,税局衡量股权转让价格是否合理不是以(是否)实缴注册资本为标准的,而是按照公司的净资产价值来判断的。
当然你也可以折价处理,但是折价处理的话,你转让的对象得是国家规定允许的对象,比如你转让的是你直系亲属,不允许平白无故赠送给其他人。
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